НДФЛ с доходов сотрудника, нужно четко понимать критерии признания физического лица налоговым резидентом, указанные в НК РФ. Давайте подробнее остановимся на них:
- для определения налогового статуса берется период, равный 12-ти следующим подряд месяцам, которые могут относиться к разным календарным годам и не обязательно должны являться календарными месяцами с 1-го по 30(31)-е число (Письма Минфина России от 26.04.2012 № 03-04-06/6-123, от 05.04.2012 № 03-04-05/6-444, от 26.03.2010 № 03-04-06/51, от 29.10.2009).
- для расчета периода нахождения на территории РФ необходимо суммировать все дни, когда работник фактически находился в РФ, дни въезда в РФ и выезда (Письма Минфина России от 20.04.2012 № 03-04-05/6-534, от 21.03.2011 № 03-04-05/6-157, от 29.12.2010 № 03-04-06/6-324), а также дни краткосрочного (менее 6 месяцев) лечения и обучения за границей.
Как выплатить зпл сотруднику с рвп
Какие организации и ИП имеют право применять пониженные тарифы страховых взносов, их конкретные значения, Вы можете посмотреть в разделе Полезная информация. Подробнее об особенностях применения и подтверждения пониженных тарифов страховых взносов написано в этой статье.
Пособия иностранным работникам Как видно из первой таблички, с оплаты труда иностранных граждан, временно пребывающих в РФ, страховые взносы в ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не начислялись до 2015 года. В связи с этим временно пребывающим в РФ иностранцам не выплачивались пособия за счет ФСС по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, по уходу за ребенком, и не оформлялся листок нетрудоспособности.
Исключение по выплате пособий предусмотрено только для временно пребывающих иностранных работников, признанных беженцами.
Выплата зарплаты иностранному работнику из кассы — это нарушение?
Рассчитывая НДФЛ с оплаты труда иностранных работников важно учитывать, что стандартные налоговые вычеты применяются только в отношении доходов налоговых резидентов. То есть, если работник не является налоговым резидентом, то указанные вычеты ему не положены.
Перерасчет НДФЛ с доходов иностранного работника Налоговый статус иностранного работника и, соответственно, налоговая ставка НДФЛ определяются каждый месяц на дату выплаты дохода. Неудивительно, что в течение налогового периода (календарного года) статус работника может изменяться.
Соответственно, изменяться может и ставка НДФЛ – 13% или 30%. Порядок пересчета НДФЛ в данном случае зависит от конкретной ситуации.
Давайте рассмотрим самые распространенные.
Выплата зарплаты иностранцу: наличными или на карту?
Федерального закона №212-ФЗ: Сумма выплат иностранному работнику, входящих в базу для начисления страховых взносов ПФР ФФОМС РФ ФСС РФна страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством ФСС РФ на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Не более предельной величины базы для начисления страховых взносов 22 % 5,1 % 2,9 %1,8 % — в отношении выплат временно пребывающим иностранцам с 01.01.2015 В зависимости от класса профессионального риска организации Свыше предельной величины базы для начисления страховых взносов 10 % 0 % до 01.01.20155,1 % с 01.01.2015 (Предельная база по взносам в ФФОМС отменена) 0 % Если организация (ИП) исчисляет страховые взносы по пониженным ставкам, то и в отношении выплат иностранным работникам также должны применяться соответствующие пониженные тарифы.
Страховые взносы и ндфл с оплаты труда иностранных работников
Важно
Закона № 173-ФЗ. В свою очередь, выплата резидентом в пользу нерезидента каких-либо рублевых сумм, включая зарплату, считается валютной операциейподп. «б» п. 9 ч. 1 ст. 1 Закона № 173-ФЗ, расчеты по которой должны производиться в безналичной форме — через банковские счета в уполномоченных банкахч. 2, 3 ст. 14 Закона № 173-ФЗ; Информация Росфиннадзора от 07.08.2014. Компаниям и предпринимателям за наличную выплату зарплаты иностранцам грозит штраф от органа Росфиннадзора — от 75 до 100% выплаченной суммыч.
1 ст. 15.25, ч. 1 ст. 23.60
Инфо
КоАП РФ; пп. 1, 5.2 Положения, утв. Постановлением Правительства от 04.02.2014 № 77. Информацию о таких фактах валютные ревизоры могут получить, в частности, от пришедших на проверку налоговиков.
Они, кстати, уполномочены составлять административные протоколы по этим правонарушениямп. 80 ч. 2 ст. 28.3 КоАП РФ; п. 1 Положения, утв.
При этом под понятием «иностранный работник» в указанном законе подразумевается иностранный гражданин, временно пребывающий в РФ и осуществляющий в установленном порядке трудовую деятельность. В соответствии с пунктом 4 статьи 13 закона 115-ФЗ условием участия иностранного гражданина в трудовых отношениях является наличие разрешения на работу, выданного этому иностранному гражданину, и наличие разрешения на привлечение и использование иностранных работников, выданное работодателю.
Причем это требование не распространяется на иностранных граждан, постоянно или временно проживающих на территории РФ, и является актуальным только для иностранных граждан, временно пребывающих в РФ.
Как выплатить зпл сотруднику с hdg
- Налоговый статус иностранного работника изменился в течение календарного года, однако в последующих месяцах он также может измениться.
- В этом случае каждый месяц пересчитывать НДФЛ, удержанный налоговым агентом с начала года, не нужно (Письмо Минфина России от 28.10.2011 № 03-04-06/6-293). Это связано с тем, что окончательный статус физического лица определяется по итогам налогового периода, то есть на конец года.
При этом обязанность по перерасчету НДФЛ и возврату излишне удержанного налога ложиться на налоговый орган, а не на работодателя как налогового агента (п. 1.1 ст. 231 НК РФ, Письмо Минфина России от 16.05.2011 № 03-04-05/6-353). Для возврата НДФЛ работнику нужно обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства (пребывания) с декларацией 3-НДФЛ, заявлением и документами, подтверждающими его налоговый статус.