Ведь все расходы по УСН принимаются к налоговому учету только после оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). И страховые взносы — не исключение. А дополнительных условий для учета их в расходах нет. Поэтому сразу после того, как вы перечислили взносы, не важно, полностью за год или только часть, уплаченную сумму можете отразить в графе 5 раздела I Книги учета доходов и расходов (подп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, письмо Минфина России от 20.03.2012 № 03-11-11/93). Пример 2.Учет взносов на личное страхование предпринимателем, применяющим УСН с объектом доходы минус расходы Индивидуальный предприниматель О.К. Теплов, 1963 года рождения, работает на УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы. В феврале 2014 года предприниматель уплатил за себя полную сумму страховых взносов в размере 20727,53 руб.
Страховые взносы ип на усн доходы минус расходы в 2018
Внимание
Поскольку у И.Н. Ветрова есть наемные работники, он может уменьшить налог только наполовину, то есть на 18 000 руб. (36 000 руб. × 50%). А сумма уплаченных за отчетный период страховых взносов составляет 23747,53 руб. (20727,53 руб. + 3020 руб.). Соответственно за I квартал предприниматель должен перечислить авансовый платеж по «упрощенному» налогу в размере 18 000 руб.
Сумма уплаченных взносов, равная 5747,53 руб. (23747,53. – 18 000 руб.), в вычет за I квартал не войдет. Однако ее И.Н. Ветров сможет включить в вычет по итогам полугодия. Упрощенка с объектом доходы минус расходы В письме, о котором мы упомянули в самом начале данного материала, Минфин России говорил об «упрощенцах» с объектом налогообложения доходы.
Однако точно такой же подход — учитывать взносы за себя по мере их оплаты — распространяется и на предпринимателей, применяющих УСН с объектом доходы минус расходы.
Как посчитать страховые взносы ип за себя доходы минус расходы
Срок уплаты фиксированных взносов не изменился — их нужно заплатить до 31 декабря текущего года. Однако изменился срок уплаты дополнительного 1%. Теперь эту часть взносов необходимо заплатить до 1 июля, а не до 1 апреля, как раньше. Расчет страховых взносов в ПФР и ФФОМС до 2017 года
- Сумма взноса в ПФР = МРОТ * 12 * 26 %
- Сумма взноса в ФОМС = МРОТ * 12 * 5.1 %
где МРОТ (Минимальный Размер Оплаты Труда) c 01.07.2017 года установлен в размере 7800 рублей.
Важно
Обратите внимание, что при расчете суммы страховых взносов используется МРОТ, который был установлен на 1 января текущего года несмотря на его изменения в течение года. Таким образом, сумма фиксированных страховых взносов в 2017 году равна 27 990 руб. Также, начиная с 2014 года при получении дохода свыше 300 000 рублей за год, ИП обязан оплатить 1% в ПФР от суммы, превышающей 300000 рублей.
Онлайн журнал для бухгалтера
Разумнее платить, чтобы возместить больничное пособие за счет соцстраха или получить в случае необходимости оплату отпуска по БиР. Когда ИП решит уплатить СТВ на случай временной утраты трудоспособности и в связи с материнством, то их размер составит 2,9% от МРОТ в расчете за год: Важно! На травматизм СТВ не уплачиваются даже на добровольной основе. Этот вид взносов для ИП не предусмотрен. Взносы ИП за нанятых сотрудников Когда ИП привлекает в свою деятельность наемный труд и официально трудоустраивает сотрудников, за них ему обязательно придется также уплачивать СТВ.
В противном случае тем не включат отработанное время в страховой стаж, что в будущем отразится на пенсии, а в настоящем – на возможности получать бесплатную медпомощь.
Что нового с 1% страховых взносов у ип на усн «доходы минус расходы»
Они не уменьшаются на предпринимательские издержки, как для тех ИП, которые работают на ОСНО. СТВ на медстрахование не зависят от размеров доходов и устанавливаются в фиксированной величине – одинаковой для всех предпринимателей. Пример 1. ИП Волоскин И. М. заработал за год 2 800,00 тыс.
руб. Сумма значительно больше за граничную в 300 тыс. руб. – на 2 500 тыс. руб. Рассчитаем, какие СТВ ему следует заплатить.
- ПФР
СТВ 23 400,00 СТВ с дохода, превысившего граничную сумму: 2500000 · 1/100 = 2500000 1/100 = 25000000 руб. Общая сумма СТВ в ПФР 48 400,00 руб. Она не выше максимума, поэтому полностью перечисляется на соответствующий счет в ИФНС.
- ФОМС 4 590,00
- Итого СТВ 48 400 +4 590 = 52 990,00 руб.
Пример 3. Доход более 300 000 рублей СТВ в ФСС ИП осуществляет на добровольных началах. Предприниматель решает сам, платить их или воздержаться.
Страховые взносы ип 2018
Инфо
Доходы по УСНО уменьшается на сумму СТВ наемных сотрудников. Бухгалтер включит их в издержки. Учет при сочетании нескольких спецрежимов ведется по отдельности, что позволяет ничего не напутать со СТВ (Читайте также статью ⇒ Список расходов при УСН «доходы минус расходы» в 2018 году, уменьшающих налог). Особенности уплаты взносов при сочетании УСН и ПСН Коммерсанты, которые используют в бизнесовой деятельности лишь патент, не имеют права уменьшить размер налога, перечисляемого в казну, на величину СТВ.
Если в ИП совмещается «упрощенка» и ПСО, бизнесмен, не привлекающий сотрудников, вправе снизить доход и включить в издержки размер СТВ, которые он уплачивает за самого себя. По патенту ИП перечислит в ПФР еще 1% от приходной суммы, величина которой больше 300 тыс. руб. Если патент у коммерсанта имеется на срок менее 12 мес., то СТВ с тарифом в 1% рассчитываются так: Пример 2. У ИП Романова П.
Калькулятор страховых взносов ип
В ситуации, когда взносы полной суммой уплачены в последнем квартале, сложностей не возникает — ИП на УСН страховые взносы сразу учитывает при расчете «упрощенного» налога по итогам года. А как быть со взносами, перечисленными в начале года или уплачиваемыми по частям ежеквартально? Ответ на этот вопрос недавно дал Минфин России в своем письме от 03.04.2013 № 03-11-11/135. И мы предлагаем комментарий к этим разъяснениям. Упрощенный налог с доходов Итак, в своем письме финансовое ведомство сказало, что ИП на УСН страховые взносы в фиксированном размере включает в вычет по «упрощенному» налогу в том периоде, в котором они уплачены. Соответственно, если, например, 20727,53 руб. руб. вы уплатили в I квартале, всю эту сумму можно включить в вычет при расчете авансового платежа за I квартал.
Калькулятор фиксированного платежа ип (страхового взноса) в пфр
Размеры СТВ предпринимателя за себя Величины СТВ зависят от минимальной оплаты, действующей на начало года. В 2017 г. МРОТ составляет 7500 руб. Еще один фактор, влияющий на размер СТВ – доход ИП. Когда тот перевалит за 300 тыс. руб., то бизнесмену придется перечислить не только СТВ фиксированные.
В ПФР ему понадобится отправить еще 1% от величины превышения. В таблице содержится информация о том, какие СТВ уплачивает ИП, и в каком объеме: Виды СТВ Тариф, % Сумма Расчет ПФР 26,0 23 400,00 7500 · 12 м. · 0,26 ФФОМС 5,1 4 590,00 7500 · 12 м. · 0,051 Дополнительные СТВ в ПФР за превышение годового дохода не могут быть выше 163,8 тыс. руб. Установлено ограничение по взносам суммой, состоящей из восьми МРОТ: 8 · 7500 · 12 мес. · 0,26 = 163 800,00 Общий размер СТВ в ПФР: 163 800 + 23 400 = 187 200,00 руб. Для расчета дополнительного взноса используются все полученные доходы.
Страховые взносы для ип
На размер налогов ИП может повлиять, если с умом отнесется к своим доходным статьям и расходным. Что касается СТВ – их сумма является для ИП фиксированной. Вопросы, относящиеся к порядку начисления СТВ, их оплаты, постоянно на слуху.
ИП, которые на какое-то время приостанавливают свою деятельность или же работают себе в убыток, настаивают на том, что оплата взносов за этот период не должна быть обязательной. У госорганов мнение противоположное. Оно основано на том, что если ИП числится в реестре, но деятельность не производит, значит, у него имеются веские (для него) основания. Чтобы не платить взносы в период простоев – нужно сняться с регистрации. Важно! Обязанность в уплате СТВ у ИП появляется одновременно со статусом предпринимателя. Она никак не связана с тем, осуществляется ли деятельность фактически, получает ли ИП доход (Читайте также статью ⇒ Страховые взносы ИП на УСН в 2018).
Источник: журнал «Главбух» Взносы за себя на пенсионное и медицинское страхование должны платить все предприниматели независимо от применяемой системы налогообложения В 2014 году общий размер взносов в два фонда, ПФР и ФФОМС, составляет 20727,53 руб. Эту сумму нужно перечислить в бюджет не позднее 31 декабря 2014 года (п. 2 ст. 16 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). А вот как платить — сразу целиком либо по частям, предприниматель решает сам. Если предприниматель применяет «упрощенку» с объектом доходы, взносы он может включать в налоговый вычет. А когда используется УСН с объектом доходы минус расходы — страховые взносы включаются в затраты. Но все это только после фактического перечисления денег в бюджет.
Как посчитать страховые взносы ип за себя доходы минус расходы
ЦБ РФ;
- начиная с 31 дня – 1/150 ставки, указанной выше.
Особенности предоставления отчетности по СТВ ИП с работниками предоставляет единый расчет СТВ ежеквартально в ИФНС. Крайний день сдачи – 30 число месяца, который наступил за периодом отчетности. Расчет фиксированных взносов ип в 2018 году Данный калькулятор предназначен для расчета суммы фиксированных страховых взносов ИП «за себя» в ПФР и ФФОМС в 2017-2018 годах. Сервис является абсолютно бесплатным и позволяет рассчитывать страховые взносы за полный и неполный период. Кто платит Страховые взносы должны платить все индивидуальные предприниматели независимо от того ведут ли они деятельность, получают ли прибыль, имеют ли работников и на какой системе налогообложения находятся. Как рассчитываются С 2018 года порядок расчета страховых взносов ИП сильно изменился. МРОТ теперь вообще не используется.
Индивидуальные предприниматели (ИП) обязаны ежегодно перечислять фиксированные страховые взносы в ПФР (Пенсионный фонд России) и ФФОМС (Федеральный фонд обязательного медицинского страхования). Страховые взносы с 2018 года Начиная с 2018 года размер страховых взносов более не зависит от МРОТ. Теперь это фиксированные значения, установленные законодательством на 2018, 2019 и 2020 годы: 2018 2019 2020 ПФР 26 545 р. 29 354 р. 32 448 р.
ФФОМС 5840 р. 6884 р. 8426 р. Всего 32 385 р. 36 238 р. 40 874 р. Если годовой доход превышает 300 000 руб., то в ПФР необходимо заплатить ещё 1% от суммы превышения, как и прежде. Здесь ничего не изменилось. Взносы в ФФОМС не зависят от дохода.
Максимальную сумму взносов теперь тоже считают по-новому. Это теперь тоже фиксированная величина и на 2018 год она равна 212 360 рублей.