Они могут быть поданы в суд и в бумажном, и в электронном виде. Предварительно потребуется направить копии иска другим участникам судебного процесса. Какие это документы?
- Квитанция об оплате государственной пошлины за подачу иска;
- Любые документы, которые подтверждают законность требований истца;
- Копия свидетельства о государственной регистрации юридического лица или ИП;
- Доверенность, заверенная у нотариуса (при подаче заявления через представителя);
- Копии предыдущих судебных решений;
- Документы, подтверждающие попытки досудебного урегулирования конфликта (жалоба в налоговую инспекцию);
- Выписка из ЕГРП или ЕГРИП для юридических лиц и предпринимателей.
Отвечая на вопрос, можно ли подать иск на ИФНС, стоит принять во внимание, были ли изначально попытки разрешить ситуацию в самой ИФНС.
Как использовать просроченную налоговую переплату
Внимание
При этом возврат излишне уплаченных денежных средств производится за счет средств бюджета или внебюджетного фонда, в который произошла переплата.Срок, в течение которого коммерсант может воспользоваться своим правом на зачет или возврат сумм налога, ограничен тремя годами с момента поступления излишней суммы в бюджет (п. 7 ст. 78 НК РФ). Фрагмент документа. Пункт 7 ст. 78 Налогового кодекса РФ. Вариант 2. Налоговый орган взыскал с ИП больше положенного Статья 79 Налогового кодекса РФ посвящена порядку возврата налога в случае, если переплата возникла по вине налогового органа.В такой ситуации срок возврата денежных средств составляет всего один месяц, который начинает исчисляться со дня, когда налогоплательщик узнал о таком взыскании, или со дня вступления в силу соответствующего судебного решения (п.
3 ст. 79 НК РФ).
Как подать в суд на налоговую инспекцию?
Уменьшите налог текущего периодаЭто возможно, если переплата — следствие ошибки, которая привела к завышению налоговой базы в прошлом периоде (например, вы занизили расходы или завысили доходы) (Пункт 1 ст. 54 НК РФ). Вы можете сделать вид, что ошибку обнаружили только сейчас. А такие ошибки п. 1 ст. 54 НК РФ позволяет исправлять в периоде их выявления.Увы, и этот способ, скорее всего, приведет вас в суд.
Ведь в Минфине считают, что таким образом можно исправить ошибки не «старше» 3 лет (Письма Минфина России от 05.10.2010 N 03-03-06/1/627, от 04.08.2010 N 03-03-06/2/139). * * * Еще один возможный способ использовать просроченную переплату — списать ее на «прибыльные» расходы как безнадежный долг. Однако без спора с налоговиками сделать это не получится.
Как использовать просроченную переплату по налогам
- Какими документами дополнить судебный иск?
- Образец заявления
Основания для подачи жалобы на налоговую службу Перечислим самые основные виды нарушений закона со стороны ИФНС:
- неправильное начисление налогов;
- отказ в возврате переплат по налоговым начислениям;
- налоговая проверка организаций или ИП была сделана с нарушениями;
- отказ в предоставлении налогового вычета лицам, которые имеют на него право;
- незаконное начисление штрафов и пени;
- отказ в предоставлении налоговых льгот;
- несвоевременное выполнение законных обязанностей.
Как подать жалобу на действия налогового органа? При несогласии с действиями налоговой службы и составленными ей актами проверки организаций первым делом надлежит подавать жалобу в вышестоящую контролирующую организацию (пункт 2 статьи 138 Налогового кодекса РФ).
Как подать в суд на налоговую инспекцию
Важно
НК РФ (Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 14.05.2012 по делу N А20-1884/2010);- налоговый орган не предоставил официальный ответ в десятидневный срок, ведь подать документы в суд можно, только получив отказ налогового органа вернуть переплату (п. 33 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57). Что делать, если три года истекли Обратиться в суд Исходя из вышеизложенного предпринимателю, решившему вернуть излишне уплаченный налог, обнаруженный по истечении трех лет с момента его уплаты, нужно соблюдать следующий алгоритм действий:Шаг 1. Собрать доказательства, подтверждающие дату обнаружения им переплаты.Шаг 2.
Подать в налоговый орган мотивированное заявление о возврате или зачете переплаченной суммы налога.Шаг 3.
Как вернуть переплату налога, если прошло больше трех лет (кузьменко с.)
Рассказываем юристуВ заявлении в суд важно подчеркнуть разницу между:- зачетом переплаты в счет недоимки, срок принудительного взыскания которой прошел;- зачетом в счет недоимки переплаты, с момента перечисления в бюджет которой прошло больше 3 лет.На недопустимость первого зачета указал КС РФ (Определение КС РФ от 08.02.2007 N 381-О-П). Вариант 2. Попытайтесь вернуть переплату через судВернуть переплату через суд можно, заявив иск о возврате излишне уплаченных в бюджет денег в течение 3 лет со дня, когда налогоплательщик узнал или должен был узнать о переплате налога (Статья 196, п. 1 ст. 200 ГК РФ; п. 3 ст. 79 НК РФ; Определение КС РФ от 21.06.2001 N 173-О; Постановления Президиума ВАС РФ от 13.04.2010 N 17372/09, от 08.11.2006 N 6219/06). И этот момент далеко не всегда совпадает с днем излишней уплаты налога (Пункт 7 ст.
78 НК РФ).
Как вернуть переплату по налогам
- <илисоставленное менее 3 лет назад заключение внешних аудиторов или налоговых консультантов, где они указывают вам на обнаруженную ими ошибку в расчете налога, которая привела к переплате
Постановление ФАС ЗСО от 29.12.2010 № А45-29759/2009;
- <илипоявившееся менее 3 лет назад постановление ВАС РФ по спорному вопросу, разрешающее его в вашу пользу. Например, вы в какой-то неоднозначной ситуации платили налог, а потом ВАС РФ пришел к выводу, что в таком случае платить налог не нужно. С даты судебного акта ВАС РФ и начинается отсчет трехлетнего срока исковой давностиПостановления ФАС УО от 14.02.2011 № Ф09-256/11-С3, от 21.12.2010 № Ф09-10010/10-С2; подп.
1 п. 1 ст.
An error occurred.
Вы узнали о переплате из акта сверки. Тогда вы можете настаивать, что именно день получения акта сверки является моментом, от которого должны отсчитываться 3 года для обращения в суд с иском о возврате налога (Постановления Президиума ВАС РФ от 13.04.2010 N 17372/09, от 08.11.2006 N 6219/06).Ситуация 2. У вас есть документ, который подтверждает, что организация узнала о переплате меньше 3 лет назад (то есть что 3 года исковой давности начали течь не с момента излишней уплаты, а позже). Это может быть:(или) составленное менее 3 лет назад заключение внешних аудиторов или налоговых консультантов, где они указывают вам на обнаруженную ими ошибку в расчете налога, которая привела к переплате (Постановление ФАС ЗСО от 29.12.2010 по делу N А45-29759/2009);(или) появившееся менее 3 лет назад постановление ВАС РФ по спорному вопросу, разрешающее его в вашу пользу.
Десятый арбитражный апелляционный суд
И.Б. Ланину, г. Москва, за предложенную тему статьи. Заявление на возврат или зачет налоговой переплаты можно подать в инспекцию только в течение 3 лет со дня излишней уплаты налогап. 7 ст. 78 НК РФ. А если 3 года прошли? Все, деньги навсегда остаются в бюджете? Ничего подобного, вы по-прежнему можете их использовать.
Есть несколько способов это сделать. Сроки для подачи в ИФНС заявления на возврат (зачет) налоговой переплаты такиепп. 7, 14 ст. 78, пп. 3, 9 ст. 79 НК РФ:
- для излишне уплаченного налога — 3 года со дня уплаты налога;
- для излишне взысканного налога — 1 месяц со дня, когда стало известно о факте излишнего взыскания налога, или со дня вступления в силу решения суда.
Но если вашу переплату сформировали авансовые платежи по налогу, то 3 года, отведенные для подачи в инспекцию заявления о возврате и зачете, исчисляются иначе.
Если налоговый орган принял неверное решение или допустил ошибку в своей работе, что сразу же сказалось на вас как на налогоплательщике, то не стоит бояться обращения с жалобой в суд или иную контролирующую организацию. Судебная практика по налоговым спорам вносит существенные поправки в работу ФНС и позволяет ей корректировать свою деятельность в точном соответствии с текущими требованиями закона. Обычно необходимость подачи судебного иска на налоговую возникает в случае, когда решение вышестоящего налогового органа полностью или частично не удовлетворило налогоплательщика.
И в этой ситуации крайне важно знать о сроках рассмотрения иска, основных этапах этой процедуры и ее правильном документальном сопровождении.
Инфо
Из авторитетных источников ПЕТРОВА Светлана Михайловна Судья Высшего арбитражного суда РФ, кандидат юридических наук, доцент “Недоимка — это задолженность налогоплательщика перед соответствующим бюджетом по уплате конкретного налога. Если на момент возникновения недоимки у налогоплательщика имеется переплата по налогам, перечисляемым в те же бюджеты, в сумме большей, чем недоимка, или равной ей, то занижение налога не приводит к возникновению задолженности перед бюджетом. Это правило применяется и тогда, когда такая переплата не может быть возвращена налогоплательщику по его заявлению из-за того, что пропущен трехлетний срок на его подачу.
Соответственно, налогоплательщику не могут быть начислены пени, которые являются компенсацией потерь бюджета, и с него нельзя взыскать штраф по ст. 122 НК РФ”.
Срок — 10 рабочих дней с момента:(или) составления акта сверки, в котором отражена недоимка;(или) обнаружения переплаты;(или) вступления в силу решения суда, которым подтверждено существование переплаты.Но от инспекции ждать такого автоматического зачета, скорее всего, бесполезно. Поэтому все-таки письменно попросите провести зачет. Если инспекция переплату не зачтет, то придется дождаться требования на уплату недоимки и затем обращаться в суд, чтобы:(или) признать недействительным требование;(или) обязать инспекцию провести зачет.Правда, обяжет ли суд сделать зачет переплаты, которой уже более 3 лет, неизвестно.
По крайней мере, однажды суд поддержал именно налоговиков (Постановление ФАС СЗО от 22.12.2009 по делу N А05-10308/2009).