Расходы на платежи по лизингу Рассмотрим статью расходов в виде платежей по лизингу. У кого именно на балансе находится имущество не имеет значения. При передаче имущества лизингополучателю, то есть плательщику ЕСХН, выкупная стоимость его включается в состав расходов в том периоде, в котором была произведена оплата. Особенностью учета этих материальных затрат в составе расходов является то, что учитываются они в составе расходов в момент оплаты. Другими словами, либо в момент списания средств со счета организации, либо оплаты из кассы, либо другого способа погашения задолженности. При оплате процентов по кредитным и заемным средствам используется такой же порядок учета. Расходы на страхование в сельском хозяйстве Сельхозпроизводители как никто другой зависят от погодных условий.
Какие расходы учитываются при есхн в 2018
Плата за получение информации о правах на имущество, расходы по договорам на выполнение кадастровых работ и технической инвентаризации Подп. 38, 39 Расходы на получение экспертиз, заключений, обследований для получения лицензии Подп. 40 Расходы по участию в торгах на продажу сельхозпродукции Подп. 41 Портовые сборы и аналогичные расходы Подп. 43 Внереализационные расходы Проценты по кредитам и займам, оплата услуг банков Подп. 9 Судебные издержки, взысканные судом суммы санкций за нарушение обязательств и расходы на возмещение ущерба Подп. 27, 28 Потери от падежа и вынужденного убоя птицы в пределах утвержденных норм, а в полном объеме – при чрезвычайных ситуациях Подп. 42, 44 Убытки предыдущих налоговых периодов П. 5 ст.
Перечень расходов при есхн
НК РФ получатели указанных целевых поступлений обязаны вести раздельный учет доходов (расходов), полученных (произведенных) в рамках этих поступлений.В рассматриваемом случае организация не ведет раздельный учет расходов по оплате процентов, производимых за счет бюджетных средств. Следовательно, полученные из бюджета средства в полной сумме подлежат включению в состав внереализационных доходов в целях исчисления ЕСХН на дату их поступления на расчетный счет организации (абз. 1 п. 1 ст. 346.5 НК РФ) <**.Проценты, фактически уплаченные по банковскому кредиту, включаются в целях исчисления ЕСХН в состав расходов применительно к порядку, предусмотренному ст. 269 НК РФ для исчисления налога на прибыль организаций (пп. 9 п. 2, абз. 2 п. 3, п. 7 ст.
Расходы, учитываемые при есхн
В феврале 2011 года: ДЕБЕТ 51КРЕДИТ 67 субсчет «Долгосрочные кредиты» – 3 000 000 руб. – получен кредит банка; ДЕБЕТ 91 КРЕДИТ 51 – 30 000 руб. (3 000 000 руб. Ч 1%) – списана комиссия за выдачу кредита. Бухгалтер решил признать комиссию банка в налоговых расходах в полной сумме: ДЕБЕТ 91КРЕДИТ 67 субсчет «Проценты по долгосрочным кредитам» – 1397,26 руб. (3 000 000 руб. Ч 17% : 365 дн. Ч 1 дн.) – начислены проценты по кредиту за февраль (за 28 февраля).
В марте 2011 года: ДЕБЕТ 67 субсчет «Долгосрочные кре- диты»КРЕДИТ 51 – 50 000 руб. – перечислен платеж в счет погашения долга по кредиту 25 марта; ДЕБЕТ 67 субсчет «Проценты по долгосрочным кредитам»КРЕДИТ 51 – 36 328,77 руб. (3 000 000 руб. Ч 17% : 365 дн. Ч 26 дн.) – списаны проценты за пользование кредитом за период с 28 февраля по 25 марта; ДЕБЕТ 91КРЕДИТ 67 субсчет «Проценты по долгосрочным кредитам» – 43 175,34 руб. (3 000 000 руб.
Перечень расходов, которые учитываются при расчете есхн
Уплаченные налоги и сборы; НДС по приобретенным товарам/ работам/ услугам, расходы на которые уменьшают налоговую базу по есхн Подп. 8, 23 Таможенные платежи Подп. 11 Расходы на служебный транспорт, компенсации за использование личных автомобилей и мотоциклов в пределах норм Подп. 12 Расходы на командировки, в т.ч. на найм помещения, суточные, допуслуги в гостиницах, оформление виз и паспортов, сборы за проезд, уплачиваемые в командировках Подп. 13 Нотариальные расходы по утвержденным тарифам Подп. 14 Расходы на аудит, юруслуги и бухгалтерские услуги, публикацию бухотчетности, раскрытие обязательной информации, информационные и консультационные услуги Подп. 15, 16, 25 Расходы на канцелярию, услуги связи, почту Подп. 17, 18 Расходы на программы для электронно-вычислительных машин и базы данных Подп. 19 Расходы на рекламу, сертификацию Подп. 20, 35 Расходы на освоение новых производств Подп.
Единый сельхозналог: признаем расходы по кредиту
Важно
Например, плата за предоставление кредита – от суммы кредита, за открытие кредитной линии – от суммы максимального лимита, а плата за пользование лимитом кредитной линии – от суммы неиспользованного лимита (то есть от суммы неполученных заемных средств). Поэтому это совершенно разные виды расходов.Однако финансисты считают иначе… Точка зрения чиновников По их мнению, порядок признания расходов зависит от того, в процентном или фиксированном соотношении установлены комиссионные платежи (письма Минфина России от 18 марта 2011 г.
№ 03-03-06/1/145, от 15 мая 2008 г. № 03-03-06/1/315, от 30 мая 2006 г. № 03-03-04/1/486).
Есхн. как учесть расходы на приобретение основных средств
Расходы на основные средства Расходы на ОС: на приобретение/ сооружение/ изготовление/ достройку/ дооборудование/ реконструкцию/ модернизацию/ техперевооружение/ ремонт Подп. 1, 3 Расходы на нематериальные активы Расходы на НМА: приобретение/ создание Подп. 2 Расходы на земельные участки Расходы на приобретение земельных участков категории земель сельхозназначения, а также участков из госсобственности и муниципальной собственности, на которых расположены здания и сооружения, используемые в сельском хозяйстве Подп. 31 Материальные расходы Расходы на покупку семян/ рассады и посадочного материала/ удобрений/ ветеринарных лекпрепаратов/ средств защиты растений Подп. 5 Расходы на покупку скота, птицы и мальков Подп. 32 Расходы на оплату труда Расходы на выплаты по трудовому законодательству, в т.ч. зарплату, компенсации и больничные Подп.
Ч 31 дн.) – списаны проценты за пользование кредитом за период с 26 марта по 25 апреля. В расходы на 25 апреля будет включена сумма 36 078,90 руб. (2 950 000 руб. Ч 14,4% / 365 дн. Ч 31 дн.); ДЕБЕТ 91КРЕДИТ 67 субсчет «Проценты по долгосрочным кредитам» – 41 102,74 руб.
(2 950 000 руб. Ч 17% : 365 дн. Ч 25 дн. + (2 950 000 руб. – 50 000 руб.) Ч 17% : 365 дн. Ч 5 дн.) – начислены проценты по кредиту за апрель. Важно запомнить При уплате ЕСХН расходы по кредиту признаются в порядке, аналогичном установленному для налога на прибыль. При нормировании процентов применяемая ставка рефинансирования зависит от того, предусмотрено или нет ее изменение условиями договора.
Расходы на питание работников, работающих в сельском хозяйстве, а также экипажей судов Подп. 22 Расходы на покупку товаров для перепродажи Подп. 24 Расходы на повышение квалификации и переквалификацию работников и подрядчиков (граждан); на получение работниками среднего и высшего образования, если трудовые договоры содержат условие об отработке у работодателя не менее трех лет Подп. 26, 29 Расходы на содержание поселков для проживания при ведении с/х производства и скотоводстве на пастбищах Подп. 33 Расходы по агентским договорам, договорам комиссии и поручения Подп. 34 Платежи за пользование правами на интеллектуальную собственность Подп. 36 Расходы на услуги по обязательной оценке по спорам о порядке исчисления налогов, а также услуги на оценку для целей залога Подп.
Произведена уплата ¦ ¦ ¦ ¦Выписка банка пначисленных процентов ¦ 66-2 ¦ 51 ¦ 68 833¦расчетному счету¦+ + + + + +¦ На дату поступления на расчетный счет сумм субсидий на ¦¦ компенсацию расходов по уплате процентов ¦+ T T T T +¦Получена субсидия на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦компенсацию расходов по ¦ ¦ ¦ ¦Выписка банка поплате процентов ¦ 51 ¦ 91-1 ¦ 59 000¦расчетному счету¦L + + + + <* На основе указанного типового Плана счетов бухгалтерского учета и Инструкции по его применению Минсельхозом России Приказом от 13.06.2001 N 654 утвержден План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и организаций агропромышленного комплекса и Методические рекомендации по его применению.<** В случае если организация примет решение в целях налогообложения прибыли признать суммы, полученные из бюджета в компенсацию уплаченных банку процентов по кредиту, на основании п. 2 ст.
Внимание
При этом сообщаем, что в аналогичной ситуации арбитражные суды заняли позицию налогоплательщика, отказывая налоговому органу в удовлетворении его требований об исключении из состава расходов ранее признанных процентов по кредиту, сумма которых была впоследствии компенсирована организации из бюджета (см. Постановление ФАС Центрального округа от 11.01.2005 N А09-6211/04-13, Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 12.01.2005 N А82-2629/2004-14).<*** В данной схеме расчет процентов производится исходя из количества дней в году, равного 360, и количества дней к каждом месяце, равного 30.Ю.С.ОрловаКонсультационно-аналитическийцентр по бухгалтерскому учетуи налогообложению22.09.2005 Организация арендовала производственные помещения, нуждающиеся в капитальном ремонте. По условиям договора аренды обязанность по проведению капитального ремонта возложена на арендатора.