Раздел 2 Этот раздел обязаны заполнять налоговые агенты по каждой организации, в отношении которой они имеют этот статус. Это могут быть зарубежные партнеры, не уплачивающие НДС, арендодатели и продавцы муниципального имущества. Для каждого контрагента заполняется отдельный лист раздела 2, где обязательно указывается его название, ИНН (при наличии), КБК и код операции. При перепродаже конфиската или осуществлении торговых операций с иностранными партнерами налоговые агенты заполняют строки 080-100 раздела 2 – величина отгрузки и суммы, поступившие в качестве предоплаты. Итоговая сумма, подлежащая уплате налоговым агентом, отражается в строке 060 с учетом величин, проставленных в следующих строках – 080 и 090. Сумма налогового вычета по реализованным авансам (стр.100) уменьшает конечную сумму НДС.
Налоговая декларация по ндс 2018 года
Инфо
Форма декларации по НДС и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558. По этой форме нужно отчитываться, начиная с I квартала 2015 года (п. 2 приказа ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558). Кто должен сдавать Декларацию по НДС должны сдавать все организации и предприниматели, которые признаны налоговым агентом по этому налогу.
В том числе и те агенты, которые не являются плательщиками НДС, например, применяют упрощенку или ЕНВД. Когда сдавать Налоговым периодом, за который исчисляется НДС и определяется сумма налога для уплаты в бюджет, является квартал (ст. 163 НК РФ). Поэтому налоговый агент должен сдать декларацию по НДС не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п.
5 ст. 174 НК РФ). Ответственность Несвоевременная подача декларации по НДС является правонарушением (ст. 106 НК РФ, ст.
Как заполнить декларацию по ндс налоговому агенту 2018
Строка 050 – указывается ОКТМО соответственно регистрации организации. Узнать ОКТМО можно на официальном сайте ФНС. Строка 070 – указывается код операции, где организация являлась налоговым агентом. Найти нужный код можно в Приложении №1 Порядку, утвержденную приказом ФНС №ММВ-7-3/558@ от 29.10.2014.
Строка 060 – перед ее заполнением, проверяется необходимость заполнения сток 080, 090, и 100. Они заполняются в случаях, когда в 020 строке ставятся прочерки, либо если организация выступила в качестве посредника в реализации товара иностранными компаниями. Во всех других случаях в этих строках ставятся прочерки.
Строка 080 – указывается НДС с отгрузки. Строка 090 – указывается НДС с предоплаты отчетного периода. Строка 100 – указывается НДС с предоплаты текущего и прошлых кварталов, в счет которых отгрузка произведена в отчетном периоде. Строка 060 – указывается сумма НДС к уплате.
Ндс-2018: заполняем декларацию правильно
Важно
Регулярная отчетность по НДС требует от бухгалтера особой внимательности и точного понимания порядка заполнения всех строк декларации. Неверно проставленные коды или нарушение контрольных соотношений – причина отказа в приеме отчета, проведения камеральной проверки или привлечения к административной/налоговой ответственности. ФАЙЛЫСкачать пустой бланк декларации по НДС .xlsСкачать образец заполнения декларации по НДС .xls Регламент сдачи отчетности По действующему налоговому законодательству все декларации по НДС в обязательном порядке сдаются по ТКС-каналам.
При формировании отчета необходимо следить за изменениями, вносимыми Министерством финансов в электронный формат документа. Для корректной сдачи декларации следует использовать только актуальную версию отчета. На составление отчета плательщику НДС или налоговому агенту дается 25 дней после завершения квартала.
Как заполнить декларацию по ндс
Обязательными для заполнения в декларации по НДС по налоговому агенту являются титульный лист этого документа, а также разделы 1 и 2 (абз. 3, 8, 9 п. 3 Порядка). Плюс неплательщиками налога, выступающими налоговыми агентами и выставившими счета-фактуры, заполняется раздел 12 (абз. 5–7 п. 3, п. 51 Порядка). Подробнее о тех, кто может оказаться налоговым агентом, читайте в статье «Кто признается налоговым агентом по НДС (обязанности, нюансы)».
Раздел 2, посвященный НДС налогового агента, в декларации по НДС оформляется отдельно по каждой организации, в отношении которой налогоплательщик признается налоговым агентом.
Как правильно заполнить декларацию по ндс налоговому агенту?
Внимание
Также код можно определить с помощью:
- Общероссийского классификатора, утвержденного приказом Росстандарта от 14 июня 2013 г. № 159-ст;
- специальных интернет-сервисов, например сервиса http://www.ifns.su/okato.html.
Если код ОКТМО содержит меньше 11 символов, в последних ячейках поставьте прочерки. Код операции По строке 070 укажите код операции, в которой организация или предприниматель выступали в качестве налогового агента. Коды можно определить с помощью раздела IV приложения № 1 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 29 октября 2014 г.
№ ММВ-7-3/558.
Инструкция по заполнению декларации по ндс в 2018 году
КоАП РФ), за которое предусмотрена налоговая и административная ответственность. Налоговая ответственность за несвоевременное представление деклараций установлена статьей 119 Налогового кодекса РФ. С 1 января 2014 года из текста этой статьи исключена категория «налогоплательщик» (п.
13 ст. 10 Закона от 28 июня 2013 г. № 134-ФЗ). Поэтому в настоящее время налоговая инспекция может оштрафовать за такое правонарушение любую организацию, которая должна сдавать декларации по НДС, но по какой-либо причине не исполнила эту обязанность. В том числе и налогового агента. Как сдать Декларацию сдавайте в налоговую инспекцию по местонахождению организации (п. 5 ст. 174 НК РФ). Все декларации по НДС нужно сдавать только в электронном виде и только через уполномоченных спецоператоров.
Образец заполнения и бланк декларации по ндс в 2018 году
Если работа с каждым из перечисленных выше лиц ведется по нескольким договорам, то раздел 2 заполняется на одной странице. При реализации налоговым агентом конфиската, клада или бесхозных вещей раздел 2 заполняется также на одной странице. Налоговый агент-судовладелец при неосуществлении регистрации приобретения судна в Росреестре на протяжении 45 дней после получения права собственности заполняет второй раздел отдельно по каждому такому судну. В случаях, указанных в пп. 4 и 6 ст. 161 Налогового кодекса, налоговые агенты в строке 020 (а затем и в стр. 030) 2 раздела ставят прочерки. Также стоит отразить не только регистрационные коды налогового агента (КПП, ИНН) во 2 разделе, но и КБК — в стр. 040, а также ОКТМО — в стр. 050 и код операции в соответствии со ст. 161 НК РФ — в стр. 070.
Онлайн журнал для бухгалтера
Порядок представления декларации по НДС Сдавать декларацию по НДС нужно в ИФНС по местонахождению налогового агента. Важно! Сдается декларация в электронном виде через специализированных операторов. Причем сдают декларацию в электронном виде все налоговые агенты, независимо от того, какова численность сотрудников. Исключение из этого требования составляют налоговые агенты, которые плательщиками НДС не являются, в том числе не ведут посреднической деятельности по оформлению счета-фактуры от своего имени. Как заполнить декларацию по НДС налоговому агенту В том случае, когда в налоговом периоде организация являлась только налоговым агентом, то кроме титульного листа заполнять нужно лишь второй раздел декларации. А в первом просто проставляются прочерки. Когда налоговый агент также совершает операции, облагаемые НДС, то второй раздел нужно включать обязательно.
В I квартале:
- по строке 090 – 128 136 руб. (840 000 руб. × 18/118).
Строку 080 он не заполнял, так как отгрузки товаров в I квартале не было. По строке 060 – 128 136 руб. (из строки 090). Во II квартале:
- по строке 080 – 108 000 руб. (600 000 руб. × 18%);
- по строке 100 – 108 000 руб. (из строки 080, т. к. НДС с отгрузки меньше НДС с предоплаты);
- по строке 060 – 0 руб.
(108 000 руб. – 108 000 руб.).
В III квартале:
- по строке 080 – 108 000 руб. (600 000 руб. × 18%);
- по строке 090 – прочерк;
- по строке 100 – 20 136 руб. (128 136 руб. – 108 000 руб.);
- по строке 060 – 87 864 руб. (108 000 руб. – 20 136 руб.)
I квартал II квартал III квартал Строка 060 128 136 руб. – 87 864 руб. Строка 080 – 108 000 руб. 108 000 руб. Строка 090 128 136 руб. – – Строка 100 – 108 000 руб. 20 136 руб.
Их заполните, если налоговый агент:
- реализует имущество по решению суда, конфискованное или бесхозяйное имущество, клады, скупленные ценности или ценности, перешедшие к государству по праву наследования;
- выступает посредником при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) иностранными организациями.
В остальных случаях в строках 080–100 поставьте прочерки. Об этом сказано в пункте 37.8 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558. Строку 080 заполняйте, если в отчетном квартале была отгрузка. Для этого рассчитайте НДС с суммы отгрузки и укажите его по строке 080. Строку 090 заполняйте, если налоговый агент в отчетном квартале получил предоплату. Для этого рассчитайте НДС с суммы предоплаты и укажите его по строке 090. Строку 100 заполняйте, если была отгрузка в счет предоплаты.