Итак, с 2017 г. сверхнормативные командировочные траты облагаются НДФЛ, общеобязательными взносами по страхованию не зависимо от того, зафиксированы сверхнормативные суммы во внутренних нормативных актах организации либо нет. НДФЛ исчисляется в заключительный день месяца, в котором согласовывался отчет по командировке. Налог удерживается после этого числа в первую же выплату, преимущественно с получки. В бюджет его можно отчислять в день выплачивания дохода либо на следующий за этим день, но не позже. Когда командировочные за служебную поездку следует отображать в 6-НДФЛ? Поскольку налогом облагаются только сверхнормативные командировочные траты, то именно их следует отображать в отчетности — разделе 2 6-НДФЛ. Суммы в рамках нормы (лимита) не облагаются НДФЛ, общеобязательными взносами. Следственно, по форме расчета их не проводят.
Командировка в 6 ндфл с 2018 года пример заполнения
В избранноеОтправить на почту Суточные сверх нормы 6-НДФЛ (далее — расчет) включает в начисленные доходы только в сумме превышения их над лимитом. О том, как показывать сверхнормативные суточные в основных строках расчета, читайте в нашей статье. Отражаем суточные в 6-НДФЛ Суточные сверх нормы в 6-НДФЛ: примеры Итоги Отражаем суточные в 6-НДФЛ П.
3 ст. 217
Инфо
НК РФ говорит о том, что для суточных существует лимит, с которого не уплачивается НДФЛ. Это 700 руб. в день для командировок по стране и 2 500 руб. в день для зарубежных командировок. Если по внутреннему регламенту работодатель выдает большие суммы суточных, то всё, что выдано сверх лимита, облагается НДФЛ.
Соответственно, облагаемый доход должен быть отражен в 6-НДФЛ. Подробнее о правилах выплаты суточных читайте в статье «Размер суточных при командировках в 2016 году (нюансы)». Сумму дохода по стр.
Онлайн журнал для бухгалтера
РФ. Его суточные за 3 дня составили 3 000 руб. (по 1 000 руб. за каждый командировочный день). Авансовый отчет, который командированный подал директору, был одобрен 28.07.2017. Начисленная июльская получка Царева Н. М составила 70 000 руб.
Важно
Итак, за июль 2017 ему заплатили:
- 07.2017 — аванс в счет получки 35 000 руб.;
- 08.2017 — остатки июльского заработка с учетом удержанного подоходного налога по нему и по командировочным тратам.
Исчисленный налог поступил в бюджет 4.08.2017. Выданные ежедневные командировочные работнику (1 000 руб.) превышают фиксированный лимит, т. е. 700 рублей. Это значит, что с разницы, т. е. суммы превышающей лимит, нужно удержать НДФЛ.
Соответственно, этот факт следует отобразить в 6-НДФЛ (раздел 2, за 9 месяцев). Калькуляция сумм по получке, НДФЛ и командировочным Построчное отображение сверхлимитных командировочных, выданных Цареву Н.
Отражение суточных в расчете 6-ндфл в 2018
В расчет за 9 месяцев 2017 года суточные включаются следующим образом: Номер строки Значение 020 2 500 040 325 070 325 100 31.08.2017 110 05.09.2017 120 06.09.2017 130 2 500 140 325 Несмотря на то, что суточные выплатили после утверждения авансового отчета, удержать НДФЛ из этой выплаты нельзя, так как доход считается полученным позже — 31.08.2017. Итоги По некоторым специфичным выплатам сотрудникам НК РФ не содержит уточняющей информации, касающейся сроков для той или иной операции с НДФЛ. Однако к логическим выводам можно прийти, используя разъяснения ФНС, которых становится все больше и которые в скором времени, надеемся, ответят на все накопившиеся вопросы по заполнению расчета.
С учетом норм этих разъяснений и НК РФ налог с суточных нужно удерживать с первой выплаты в следующем месяце после одобрения главой организации авансового отчета.
Нужно ли отражать суточные выплаты по командировке в 6 ндфл
Работник, направленный в командировку, несет дополнительные неудобства и затраты по проживанию в другом городе, работодатель компенсирует это выплатой суточных. Являются ли эти суммы доходом сотрудника, с которого нужно удержать налог и нужно ли бухгалтеру показывать суточные в форме 6 НДФЛ? Содержание
- 1 Порядок выплат
- 2 Отражение выплат в расчете
Порядок выплат На период нахождения в другой местности по рабочим вопросам, за сотрудником сохраняется средний размер оплаты труда и возмещаются все расходы, связанные с поездкой. По возвращению из командировки работник представляет авансовый отчет.
Справка! Работник не отчитывается, куда потратил суточные, и может тратить их по своему усмотрению. Суточные выплачиваются за все дни командировки, с учетом нерабочих дней и дней нахождения в пути.
Как заполнить форму 6-ндфл в случае командировочных?
НДФЛ (Читайте также статью: → «Сроки сдачи отчетов по 6-НДФЛ в 2018 году»). Вид командировки Установленный законом лимит командировочных трат на один день Служебная поездка по России 700 руб. Служебная поездка за рубеж, вне РФ 2 500 руб. Необлагаемый налогом, взносами лимит установлен единовременно, нарастающим итогом его определить нельзя.
Организация вправе в локальных актах прописать свой размер суточных для служебных поездок по РФ и за ее пределы. Причем он может превышать фиксированный лимит. Такие суточные называются сверхнормативными (т. е. сверх установленной нормы, лимита). Сумма превышения по закону будет облагаться НДФЛ, взносами по общеобязательному страхованию (помимо сбора на травматизм) в общепринятом порядке.
Это нововведение действует с 2017 г. Ранее командировочные траты не облагались общеобязательными взносами, если лимиты были обозначены в локальных актах организации.
Расчет 6-ндфл: заполнение строк на примерах
Дмитрий Александрович, какую дату нужно указывать по строке 110 «Дата удержания налога» раздела 2 расчета 6-НДФЛ — дату, когда НДФЛ должен быть удержан по нормам НК, или же дату, когда налог фактически удержан? — Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму НДФЛ на дату фактической выплаты дохода. Поэтому в строке 110 раздела 2 расчета 6-НДФЛ надо указать дату фактической выплаты дохода, то есть дату, когда налог должен быть удержан по НК. — Фирма отправила в банк две платежки: на перечисление зарплаты и налога. На счете не хватило денег, и банк сначала списал НДФЛ (10.10.2016), а через 2 дня — зарплату (13.10.2016). Какие даты нужно указать в разделе 2 расчета за 2016 г. по строкам 110 «Дата удержания налога» и 120 «Срок перечисления налога»? — Дата получения дохода в виде зарплаты определяется как последний день месяца, за который она начислена (сентябрь).
Как правильно отразить суточные сверх нормы в 6-ндфл?
Вариант, при котором показывают полную сумму дохода в стр. 020 и вычет на сумму лимита в стр. 030, не подходит, поскольку в письме ФНС от 01.08.2016 № БС-4-11/13984 (вопрос 3) объяснено, что в стр. 030 попадают суммы в соответствии с кодами видов вычетов, перечисленных в приказе ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@. Датой получения дохода (стр. 100) в виде суточных признается последний день того месяца, когда руководитель утвердит авансовый отчет (подп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ). Этой датой не может быть день выдачи денег, так как в тот момент еще нет оправдательного документа, свершившегося факта командировки, и сотрудник получает аванс, который может быть возвращен в случае раннего приезда обратно или отмены поездки. Удержать налог (стр. 110) работодатель должен, когда произойдет следующая выплата денежных средств работнику после даты получения дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ).
6-ндфл за 1 квартал 2018 года: образец заполнения
Сумма суточных сверх нормы составила (1 300 – 700) × 5 = 3 000 руб. 9 августа сотрудник отдал авансовый отчет на утверждение. 15 августа в компании выплатили аванс по зарплате, окончательный расчет по зарплате был произведен 5 сентября. В расчет за 9 месяцев 2017 года суточные включаются следующим образом: Номер строки Значение 020 3 000 040 390 070 390 100 31.08.2017 110 05.09.2017 120 06.09.2017 130 3 000 140 390 Удержать налог 15 августа невозможно, так как эта дата предшествует 31.08.2017.
- Можно ли удержать НДФЛ после конца месяца, но не при выплате зарплаты?
Пример Сотрудник был в командировке внутри страны 5 дней, с 1 по 5 августа 2017 года. 29 июля он получил аванс для поездки, в том числе суточные 1 300 руб. за день, итого 6 500 руб. Сумма суточных сверх нормы составила (1 300 – 700) × 5 = 3 000 руб. 9 августа он отдал авансовый отчет на утверждение.
Как отразить в 6-ндфл 2018 расчет при увольнении
Порядок отображения сверхлимитных командировочных трат в 6-НДФЛ С целью отображения сверхлимитных сумм оформляется раздел 2 6-НДФЛ. Здесь конкретизируются даты и суммы доходов, НДФЛ. Раздел включает 5 строк. Ключевые позиции раздела 2 построчно Детализация раздела 2 (что включает?) Стр.
«100» (Датировка действительного получения дохода) Имеется в виду доход, размер которого отображается по позиции «130»; пишется последнее число месяца (ст. 223 НК РФ); пособие по болезни и отпускные фиксируются на действительную дату их получения Стр. «110» (Датировка удержанного НДФЛ) Удержание подоходного налога осуществляется на день получения действительного дохода (отображенного по позиции «130»), именно с него исчисляется налог Стр.