Расходы в валюте пересчитываются по курсу конвертации на эквивалентную сумму российских рублей на дату произведенного платежа Отчет сотрудника за взятый аванс Работник, вернувшись в организацию, направлявшую его в служебную командировку в течение трех дней (п. 26 Положения № 749) должен сдать отчет о фактической трате денег, выданных ему авансом по форме, утвержденной Положением о командировках, разработанной в учреждении, либо унифицированной ф. АО – 1. К отчету обязательно прикладываются подлинники расходных документов (чеки, платежки, оплаченные счета и прочее). Если израсходовано денег больше, чем выделялось работнику перед поездкой, ему будет возвращена разница (которую он потратил из личных денег). В случае, когда денег потрачено меньше, он должен вернуть их предприятию (на расчетный счет или в кассу).
Командировочные расходы сотрудника в бухгалтерских проводках
Нюансы учета заграничных командировок Если сотрудник направляется в служебную поездку за пределы страны, следует учесть, что расходы понадобятся:
- на оформление заграничного паспорта, визы, порой специальной медицинской страховки;
- сумма, выдаваемая на суточные расходы, должна быть увеличена по сравнению с тем размером, который насчитывается при поездках по России, и соответствовать лимитам зарубежной поездки, оговоренным в локальной документации.
Аванс, выдаваемый на командировочные расходы, может быть выплачен как в рублях, так и в валюте государства, куда направляется сотрудник. Авансовый отчет о поездке принимается по аналогии с отчетом о командировке внутри страны.
Оформление командировки: документы, расходы, проводки
Так, деньги, выплаченные из расчета суточных потребностей работника, приобретение посадочных билетов на транспортное средство или оплату счета, предоставленного за проживание в гостинице (без учета НДС) проводят: ДБ 20, 23, 44 – КТ 71; Для того чтобы отразить НДС за проезд или проживание (в гостинице или арендуемом помещении), используют проводку: ДТ 19 – КТ 71; НДС, принимаемый к вычету за транспорт и проживание, проводится: ДТ 68 – КТ 19; В случае, когда были возмещены дополнительные расходы, связанные с командировкой, в зависимости от того, на что были потрачены деньги, проводят как: ДТ 20, 44, 91-2, 08, 10 – КТ 71; В случае оставшихся неизрасходованных денежных средств, остаток переводят с банковской карты работника на расчетный счет организации: ДТ 51 – КТ 71, либо при возврате наличных денег в кассу предприятия, отражают проводкой: ДТ 50- КТ 71.
Проводки по командировочным и представительским расходам
В избранноеОтправить на почту Командировочные расходы — проводки по ним мы приведем далее в статье — могут рассматриваться по-разному в контексте бухгалтерского и налогового учета. Играет роль содержание поездки по существу, поскольку на этом основании подбираются конкретные проводки для отражения операций в регистрах бухгалтерского учета. Учет командировок: основные процедуры Бухгалтерский учет при командировках: выдача авансов и суточных Проводки по командировочным расходам: возврат неизрасходованных сумм и возмещение перерасхода Проверка авансового отчета: проводки по расходам Зарплата в командировке: проводки Итоги Учет командировок: основные процедуры Участие сотрудника в командировке — процесс, который состоит из следующих основных процедур: 1.
Выдача сотруднику авансов и суточных. Точный срок выдачи авансовых средств, как и порядок их расчета, законодательно не установлен.
Проводки по учету командировочных расходов: пример расчета
В частности, на этом счете могут быть отражены…
- 44 — Расходы на продажуСчет 44 «Расходы на продажу» предназначен для обобщения информации о расходах, связанных с продажей продукции, товаров, работ и услуг. В организациях, осуществляющих промышленную и иную производственную деятельность,…
- 70 — Расчеты с персоналом по оплате трудаСчет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» предназначен для обобщения информации о расчетах с работниками организации по оплате труда (по всем видам оплаты труда, премиям, пособиям, пенсиям работающим пенсионерам и…
- 71 — Расчеты с подотчетными лицамиСчет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» предназначен для обобщения информации о расчетах с работниками по суммам, выданным им под отчет на административно-хозяйственные и операционные расходы.
Какие бывают проводки для учета командировочных расходов?
Внимание
Пункт 10 Положения № 749, рассматривающего особенности, возникающие при направлении работников в служебные командировки, более конкретизирует выдачу денег на запланированные расходы: проезд, проживание, суточные – авансом. Выдаваемая денежная сумма рассчитывается ориентировочно исходя:
- из цены билетов на транспортное средство или стоимость бензина (при наличии распоряжения об использовании личного, служебного автотранспорта) на поездку в пункт назначения и возвращение обратно;
- стоимости гостиничного номера или арендуемого жилого помещения;
- суточных расходов в зависимости от длительности командировки.
Аванс может быть выплачен наличными суммами из кассы предприятия (полученные с расчетного счета или поступившие от реализации продукции). В бухгалтерском учете при этом должна быть отражено: выдано из кассы на командировочные расходы проводка ДБ 71 – КТ 50.
Суточные в командировке проводки
- на культурно-массовое мероприятие – 14 000,00 руб.;
- на экскурсию – 5 000,00 руб.;
- на буфетное обслуживание (культурно-массовое мероприятие)– 20 000,00 руб.;
- на приобретение подарков и сувениров – 20 000,00 руб.
Расчет представительских расходов согласно примеру:
- Сумма представительских расходов входящие в перечень учитываемых при исчислении налога на прибыль: 70 000,00 + 15 000,00 +10 000,00 = 95 000,00 руб.
- Из них учитывается сумма не более 4% от расходов на оплату труда – 60 000,00 руб.
- Сумма прочих расходов на представительный приём, не входящий в перечень составляет: 14 000,00 + 5 000,00 + 20 000,00 + 20 000,00 = 59 000,00 руб.
- В учётной политике закреплено использование директ-костинг при учёте косвенных затрат.
Учет представительских расходов проводки: Дата Счет Дт Счет Кт Сумма, руб.
Командировочные расходы и проводки
Выплата зарплаты сотруднику, находящемуся в командировке. Во время командировки сотрудник продолжает числиться в штате фирмы и получает зарплату. Но начисляется она по особой схеме (ее особенности рассмотрим далее).
Теперь изучим подробнее специфику указанных учетных операций, а также то, какие бухгалтерские проводки применяются в целях отражения данных операций в регистрах учета. Бухгалтерский учет при командировках: выдача авансов и суточных Сотрудник перед выездом в командировку получает: 1. Аванс. Данную сумму командируемый использует для покрытия плановых, наиболее вероятных (и чаще всего хорошо просчитываемых) расходов, например: на проезд, проживание.
Расчет авансовых сумм к выдаче осуществляется на основании приказа руководителя о направлении в командировку. 2. Суточные. Сотрудник получает суточные в целях покрытия повседневных, не всегда плановых и рассчитываемых расходов.
Расчет командировочных расходов и взаиморасчеты с подотчетным лицом
По соответствующим командировочным расходам проводки применяются по тому же принципу, что и в случае с затратами на оплату суточных:
- Дт 26 Кт 71 (в общем случае) либо корреспонденций по дебету счетов 08, 20, 23 и т. д.
Если расходы подтверждены первичными документами и счетом-фактурой, то входящий НДС принимается к вычету, что фиксируется проводками:
- Дт 19 Кт 71 — зафиксирован входящий НДС;
- Дт 68 Кт 19 — входящий НДС принят к вычету.
Изучим порядок бухучета зарплаты командированного сотрудника. Зарплата в командировке: проводки Находясь в командировке, работник получает и заработную плату. Правда, рассчитывается она не как обычно, а по среднему заработку (п.
9 Положения).
Бухгалтерские проводки при отражении суточных по командировкам
Подробности в этой статье. Если при возвращении у сотрудника остается часть выданного аванса, то он возвращает оставшиеся денежные средства предприятию в кассу с оформлением приходного кассового ордера. Если выданного аванса сотруднику не хватило и были потрачены его собственные денежные средства, то организация возмещает понесенные расходы свыше выданного аванса, при этом оформляется расходный кассовый ордер. Проводки по расходам свыше выданного аванса Дебет Кредит Название операции 71 50 Выданы денежные средства под отчет 50 71 Возвращены не истраченные денежные средства предприятию в кассу 71 50 Выдана работнику сумма, потраченная им свыше выданного аванса Командировочные расходы в зависимости от цели командировки относятся на соответствующие счета бухгалтерского учета.
Затраты, связанные с культурными и развлекательными мероприятиями, учитываются в качестве внереализационных расходов.