Поскольку в книге продаж регистрируются выписанные и (или) выставленные счета-фактуры во всех случаях, когда возникает обязанность по исчислению НДС, то придется также выписать и счет-фактуру. Однако принимающая сторона полученную от Вашей организации счет-фактуру в книге покупок зарегистрировать не сможет (п.11 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 N 914). Рекомендую Вам также рассмотреть вопрос о возможности заключения с принимающей на свой склад товар стороной безвозмездного договора хранения.
Как оформить и отразить в учете безвозмездную передачу тмц
Но при проверке будьте готовы отстоять свои «образцовые» расходы перед проверяющими, вышестоящим налоговым органом, а возможно, и в суде. Тут вам могут помочь, в частности, такие аргументы <4: — такая передача не носит безвозмездного характера, поскольку при безвозмездной передаче отсутствует встречное предоставление <5.
Инфо
А вы, хотя и передаете образцы бесплатно, но рассчитываете в ответ получить экономическую выгоду — увеличить прибыль за счет заключения новых договоров поставки, расширения рынков сбыта; — по мнению Минфина, при расчете налога на прибыль могут учитываться затраты, направленные на привлечение большего числа клиентов <6. А передача образцов как раз и преследует такую цель.
Таким образом, безвозмездной передачи товаров у вас нет, расходы обоснованны, «входной» НДС можно заявить к вычету. В бухучете надо сделать такие проводки.
Политика cookie
НК РФ для целей главы 25 «Налог на прибыль организаций» имущество (работы, услуги) или имущественные права считаются полученными безвозмездно, если получение этого имущества (работ, услуг) или имущественных прав не связано с возникновением у получателя обязанности передать имущество (имущественные права) передающему лицу (выполнить для передающего лица работы, оказать передающему лицу услуги). В силу абз.2 пп.1 п. 1 ст. 146 НК РФ в целях главы 21 «Налог на добавленную стоимость» передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе признается реализацией товаров (работ, услуг).
Поэтому у принимающей стороны возникнет внереализационный доход, учитываемый для целей налогообложения прибыли на основании п. 8 ст. 250 НК РФ, независимо от того, будет или нет соответствующая сделка с точки зрения ГК РФ признаваться ничтожной.
Возможна ли безвозмездная передача товаров другой организации?
Передача товаров на безвозмездной основе – это дарение. Организация не получает никаких денег или иных благ в счет переданных товаров.
Данная операция учитывается, как прочих расход на счете 91. Учет безвозмездно переданных товаров Так как в налоговом учете безвозмездная передача не отражается, а в бухгалтерском она есть – возникают постоянные разницы.
Важно
Их отражают по дебету 99 счета и кредиту 68 «Налог на прибыль». Также такой «подарок» облагается НДС, если передан он не в благотворительных целях.
Если по ранее приобретенным товарам, переданным безвозмездно, был получен вычет, то налог на добавленную стоимость нужно будет восстановить. Это касается всех категорий подаренного имущества: и в благотворительных целях, и просто так.
Внимание
Факт передачи устанавливается документальным подтверждением. Для этого фирма должна разработать форму акта или накладной.
Как оформить и учесть бесплатную передачу образцов покупателю
Отражение начисления НДС в 1С — Настройка списка полей табличной части Кроме номенклатуры и вида ценности в табличной части мы с вами заполняем:
- счет прочих затрат, с которого списываем НДС. Я указала так же — 91.02.1.
- Количество
- Цену
- % НДС
- событие: НДС начислен к уплате
Остальные счета учета в строке можете оставить или очистить, они не участвуют здесь в проводках.
И проводим документ. Чтобы посмотреть проводку потребуется перейти в Журнал проводок бухгалтерский учет (по кнопке Перейти вверху документа). Проводки по начислению НДС в 1С Шаг 3. Создаем и печатаем счет — фактуру Никуда не уходим. Прямо внизу документа по гиперссылке создаем счет-фактуру. Отражение начисления НДС в 1С — формирование счет — фактуры Видео — уроки по 1С УПП, КА 1.1 и УТ 10: Вести партионный учет по сериям. Когда и как применять Способы распределения затрат.
6. учет безвозмездной передачи товаров
Это не касается некоммерческих организаций и частных лиц. Проводки по передаче товаров В ходе безвозмездной передачи доход не возникает, юридическое лицо учитывает только расход:
- Дебет 91.2 Кредит 41 – списана стоимость переданных товаров
В случае возникновения дополнительных расходов, связанных с этой операцией, их отражают по дебету счета 91.2 в корреспонденции со счетом возникновения затрат 60, 70 и т.д.
В налоговом учете одновременно с проводкой списания товаров отражают постоянную разницу:
- Дебет 99 «ПНО» Кредит 68 «Налог на прибыль»
Если дарение облагается НДС, то делают запись:
- Дебет 91.2 Кредит 68 НДС
При восстановлении налога на добавленную стоимость нужно сделать проводку:
- Дебет 19.03 Кредит 68 НДС
Пример: Организация купила товары на сумму 127 845 руб. (НДС 19 502 руб.).
Как оформить безвозмездную передачу товара
Бухучет Доходов от безвозмездной передачи товаров (материалов) в бухучете не возникает (ПБУ 9/99 и ПБУ 5/01). В составе прочих расходов учитывается стоимость передаваемых товаров (материалов), а также расходы, связанные с их передачей (п. 11 ПБУ 10/99). При этом делайте проводки: Дебет 91-2 Кредит 41 (10)– отражена стоимость безвозмездно переданных товаров (материалов); Дебет 91-2 Кредит 10 (60, 69, 70, 76…)– учтены расходы, связанные с безвозмездной передачей товаров (материалов), например, на доставку. ОСНО: налог на прибыль Стоимость товаров (материалов) и расходы, связанные с их безвозмездной передачей, при расчете налога на прибыль не учитываются (п.
16 ст. 270 НК РФ). Это касается и начисленного НДС. Из-за различий бухгалтерского и налогового учета образуется постоянная разница, которая приводит к возникновению постоянного налогового обязательства (п. 4 и 7 ПБУ 18/02).