Учет у продавца Если вы доставляете товар покупателю своим транспортом, затраты на доставку (например, амортизацию по автомобилям, используемым непосредственно для доставки товара, зарплату водителей такого транспорта, ГСМ) учитывайте как расходы на продажу. Д 44 — К 02 (10, 69, 70) Признаны расходы на доставку товара до покупателя Ваши расходы по перевозке подтвердит путевой лист. Если покупатель оплачивает вам доставку отдельно (ее цена выделена в договоре), то дополнительно следует составить транспортную накладную. На ее основании надо признать выручку от оказания транспортных услуг п. 5 ПБУ 9/99. Д 62 — К 90 Признана выручка от оказания транспортных услуг Если для доставки товара до покупателя вы пользуетесь услугами транспортной компании (перевозчика), то расходы на ее услуги отражайте на основании транспортной накладной п. 5 ПБУ 10/99, Письмо ФНС от 17.05.2016 N АС-4-15/8657@.
Проводки по транспортным расходам на доставку товара
Если получаемый товар имеет несколько различных партий, то затраты по доставке пропорционально распределяются по полученным партиям. Пример: Получены товары общей стоимостью 200 000 руб.:
- партия подушек в количестве 1000 шт. по 80 руб. за штуку, всего на 80 000,
- партия одеял в количестве 1000 шт. по 120 руб. за штуку, всего на 120 000.
Общая сумма транспортных расходов составила 20 000 руб. Если организация включает ТЗР в стоимость товара, то необходимо рассчитать транспортные расходы, относящиеся к каждой партии.
Важно
Для этого в отношении каждой партии необходимо умножить общую сумму ТЗР на стоимость партии и разделить на общую сумму транспортных затрат. Расходы по доставке подушек = 20 000 * 80 000 / 200 000 = 8 000. Стоимость подушек с учетом расходов по доставке = 88 000.
Цена единицы партии с ТЗР = 88 000 / 1000 шт. = 88.
Транспортные расходы — это прямые или косвенные расходы?
Описание проводки по операции Документ-основание 15 60 450 000,00 Учтена покупная стоимость купленной техники Товарная накладная (ТОРГ-12),Счет фактура полученный 19 60 81 000,00 Учтен НДС по приобретенной технике 15 60 25 000,00 Учтена стоимость транспортных расходов 19 60 4 500,00 Учтен НДС по транспортным расходам 41 15 475 000,00 Учтена фактическая стоимость купленной техники Пример 2. Сумма транспортных расходов включена в состав расходов на продажу ООО «ВЕСНА» закупила товары на общую сумму 413 000,00 руб, в т.ч. НДС 63 000,00 руб. Транспортные расходы составили 20 060,00 руб, в т.ч.
НДС 3 060,00 руб. Согласно учетной политике транспортные расходы включаются в состав расходов на продажу. Формирование себестоимости производится на счете 41.
Транспортные расходы в бухгалтерском учете: проводки и примеры
Также на учет транспортных расходов влияет вид деятельности компании. Оплата транспортных расходов Есть пять варианта оплаты услуг по транспортировке товаров:
- Цена доставки включена в стоимость товаров – оплата происходит в момент перечисления денег за товар.
- С продавцом заключают посреднический договор, по которому возмещается стоимость транспортных услуг.
- В договоре поставки отдельным пунктом прописаны транспортные расходы, которые оплачиваются покупателем отдельно.
- Оплачиваются услуги транспортной компании, с которой заключают соглашение транспортировки товаров.
- Компания может осуществить транспортировку товаров собственными силами.
Учет транспортных расходов в проводках Транспортировка товаров отражается в их стоимости по счету 41 или либо по 44 – если фирма занимается торговлей.
Особенности учета транспортных расходов в торговле
МПЗ (товаров, сырья, материалов, инструментов) относятся к транспортно-заготовительным расходам (ТЗР). Порядок учета ТЗР определяется в бухгалтерской учетной политике. В ней можно предусмотреть любой из трех вариантов учета расходов на транспортные услуги (который для вас удобнее): включать их в стоимость МПЗ Д 10 (41) — К 60 (76) Расходы на транспортные услуги включены в стоимость МПЗ учитывать их на отдельном счете и списывать пропорционально стоимости МПЗ, отпущенных в производство (проданных) в течение месяца Д 15 (44-ТЗР) — К 60 (76) Отражены расходы на транспортные услуги Д 20 (90) — К 15 (44-ТЗР) В последний день месяца списаны расходы на транспортные услуги, приходящиеся на МПЗ, отпущенные в производство включать расходы на транспортные услуги в состав расходов текущего месяца, не дожидаясь продажи применяется только для товаров (п.
Учет транспортных услуг
- 3 Первичные документы, подтверждающие транспортные расходы
Особенности учета транспортных расходов К транспортным расходам (иначе говорят, транспортно-заготовительные расходы) можно отнести следующие затраты:
- Оплата транспортных расходов за доставку товара;
- Оплата за погрузочно-разгрузочные работы;
- Плата за временное хранение.
Варианты оплаты стоимости услуг по доставке товара:
- Стоимость доставки предприятие включает в цену товара;
- Возврат потраченной суммы продавцом согласно заключенному договору с покупателем;
- Покупатель оплачивает транспортные расходы отдельной суммой;
- Оплачивают услуги согласно заключенному договору на доставку товара с транспортной компанией.
Проводки по транспортным расходам на доставку товара на примерах Пример 1.
Транспортные расходы в «1с:бухгалтерия 8» редакции 3.0
В бухгалтерском учете списываются — по мере их продажи. В налоговом – относятся к прямым или косвенным расходам (согласно условиям, прописанным в учетной политике). Обязательный документ для подтверждения расходов – транспортная накладная.
Примеры проводок Пример Компания приобрела первую партию товаров у поставщика стоимостью 54 900 руб. (НДС 8374 руб.). Транспортировка осуществлялась продавцом, за счет покупателя. Ее стоимость составила 2500 руб. (НДС 381 руб.). Вторую партию товаров стоимостью 98 500 руб.
(НДС 15025 руб.) доставляла транспортная компания, с которой был заключен договор на сумму 5800 руб. Данная партия реализовывалась в розницу. Транспортные расходы были учтены в торговых издержках.
Учет расходов по доставке товаров
Расходы на доставку одеял = 20 000 * 120 000 / 200 000 = 12 000. Стоимость одеял с ТЗР = 132 000. Цена единицы с ТЗР = 132 000 / 1000 шт. = 132. Таким образом, подушки будут оприходованы по 88 000 руб., а одеяла по 132 000 руб.
Инфо
Транспортные расходы отражаются в составе расходов на продажу В этом случае в бухгалтерском учете ТЗР отражаются отдельно на счете 44 «Расходы на продажу», для чего открывается отдельный субсчет (проводка по учету транспортных расходов Д44.ТР К60). О 44 счете читайте здесь. В течение месяца транспортные затраты копятся по дебету 44 счета, в конце месяца накопленная сумма списывается пропорционально стоимости проданных товаров. Пример: В течение месяца организация получала товар от поставщика дважды:
- 1 партия: 1000 подушек по 80 руб.
общей стоимостью 80 000, доставка 8 000 руб. - 2 партия: 1000 подушек по 120 руб.
Транспортно-заготовительные расходы в бухгалтерском учете
Транспортные расходы — это затраты предприятия непосредственно связанные с доставкой купленного товара контрагенту. Порядок учета транспортных затрат на доставку в бухгалтерии отражают в учетной политике. Сумма транспортных расходов может входить в стоимость товара или оформляться как отдельно оказанная услуга.
В зависимости от способа учета транспортных расходов формируются соответствующие проводки. Оглавление
- 1 Особенности учета транспортных расходов
- 2 Проводки по транспортным расходам на доставку товара на примерах
- 2.1 Пример 1. Сумма транспортных расходов включена в стоимость товара
- 2.2 Пример 2. Сумма транспортных расходов включена в состав расходов на продажу
- 2.3 Пример 3.
Внимание
Дебетовое сальдо 41.1 = 80 000 + 240 000 = 320 000. В конце месяца с 44 счета нужно списать транспортные расходы: ТЗР = 32540 * 150000 / 320000 = 15253. Проводка по списанию транспортных расходов на продажу – Д90.2 К44.ТР. Общая формула для списания транспортных расходов в конце месяца: ТЗР = дебетовое сальдо 44.ТР * кредитовое сальдо 41.1 / дебетовое сальдо 41.1.
Мы рассмотрели два способа учета транспортных расходов в бухгалтерском учете: включать их в стоимость ТМЦ и включать в расходы на продажу. Руководство организации может выбрать для себя любой удобный способ учета ТЗР и закрепить свой выбор в учетной политике.
- Какие проводки отражают учет ТЗР в бухгалтерии.
Практически каждая организация в своей деятельности сталкивается с транспортно-заготовительными расходам. Причем эти затраты могут возникнуть как при получении товарно-материальных ценностей от поставщика, так и при отправке товара покупателям. СОДЕРЖАНИЕ:
- 1 Понятие транспортных расходов
-
- 1.0.1 Транспортные расходы включаются в стоимость товара
- 1.1 Транспортные расходы отражаются в составе расходов на продажу
- 1.1.1 Учет транспортно-заготовительных расходов при продаже ТМЦ
- 1.1.2 Видео — учет ТЗР в 1С
-
Передавая товар, поставщик предъявляет организации определенный пакет документов, в которых транспортные затраты могут быть либо включены в стоимость товара, либо выделено отдельно.