В бухучете все это отразите следующими проводками: Дебет 50 (51) Кредит 91-1 – отражено безвозмездное поступление денег от участника (учредителя, акционера); Дебет 91-1 Кредит 99 – отражена прибыль по итогам года; Дебет 99 Кредит 84 – отражена чистая прибыль по итогам года; Дебет 84 Кредит 82 – произведены отчисления в резервный фонд (капитал) по нормативам, утвержденным уставом. Такой вывод следует из Инструкции к плану счетов (счета 84, 82). Если после увеличения резервного капитала (фонда) его стоимость превысит ограничения, установленные в уставе организации, внесите изменения в устав. Все это следует из пункта 7 ПБУ 9/99, пункта 1 статьи 35 и статьи 12 Закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ, пункта 1 статьи 30, пункта 4 статьи 12 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ, Инструкции к плану счетов (счета 84, 99) и подтверждается в письме Минфина России от 23 августа 2002 г. № 04-02-06/3/60.
Передача финансовой помощи ооо от учредителя
Безвозмездно полученное имущество Помогать компании учредители могут и в неденежной форме. Один из способов — безвозмездная передача имущества от учредителя. Такой способ помощи имеет и определенные минусы:
- Безвозмездно полученное от учредителя имущество нельзя продавать или сдавать в аренду на протяжении года.
Иначе его рыночную стоимость придется включать в доходы (подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ). - Амортизировать такое имущество можно только в случае, если оно учтено в доходах (п. 2 ст. 254 НК РФ).
- Нельзя использовать амортизационную премию по капитальным вложениям (п. 9 ст. 258 НК РФ).
- Для учредителя имущество, которое он передал безвозмездно, в соответствии с п. 1 ст. 39 НК РФ считается реализацией (исключением являются только случаи, когда имущество передается некоммерческой организации).
Решение о безвозмездной помощи учредителя образец
Инфо
Налогообложение и образец договора Преимущество данного способа оказания финансовой помощи состоит в отсутствии возникновения налоговых обязательств как у организации, так и у учредителя при возврате средств. Организация, согласно подпункту 10 пункта 1 статьи 251 НК РФ, не должна включать в налогооблагаемую базу денежные средства, которые ей предоставлены по сделкам займа или кредита. Аналогичное правило закреплено и в пункте 1.1 статьи 348.15 НК РФ — оно касается организаций, работающих по УСН, которые также вправе не включать заемные средства в перечень полученных ими доходов.
Что касается самого учредителя, то в силу статьи 38 НК РФ полученные им обратно от компании средства не подпадают под понятие дохода, потому не могут быть объектом налогообложения.
Как оформить финансовую помощь от учредителя
Если учредитель владеет более 50% доли уставного капитала предприятия, полученный от него подарок не нужно включать в налогооблагаемые доходы (п. 1.1 ст. 346.15 и подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ). При этом если речь идет не о деньгах, а о каком-то конкретном имуществе, его нельзя передавать третьим лицам в течение года. В противном случае его рыночную стоимость придется включить в налогооблагаемые доходы.
На заметку Почему ситуация, когда каждому из двух учредителей принадлежит по 50% уставного капитала, является неблагоприятной Если бизнес основали два партнера, часто они имеют одинаковые, равные доли уставного капитала — по 50%. Вроде как все красиво и по-честному. Однако с точки зрения учета лучше, если у одного учредителя будет хотя бы 51% уставного капитала, а у другого соответственно 49%.
Оформляем финансовую помощь учредителя компании на упрощенке
Важно
В рассматриваемом случае может быть использован обыкновенный договор займа (подробнее о займе можно узнать из соответствующей статьи), заемщиком по которому в силу статьи 807 ГК РФ выступает организация в лице ее директора, заимодавцем — учредитель. Договор займа, как и договор дарения между гражданином (организацией) и иной организаций, в силу статьи 161 ГК РФ должен быть письменным. Существенных условий, согласно статье 807 ГК РФ, у сделки по займу 2:
- Точное указание суммы передаваемых взаймы денег или перечень иных неупотребляемых вещей, которые могут быть возвращены в том же количестве.
- Возвратность займа.
В силу требований статьи 809 ГК РФ договор займа предполагается возмездным, то есть у заемщика возникает обязанность вернуть заем с процентами, указанными в договоре либо исчисленными по ставке рефинансирования ЦБ РФ, если в соглашении не указано иное.
Образец решения о финансовой помощи единственного учредителя
Процедура внесения вклада выглядит следующим образом:
- Участнику (либо третьему лицу) необходимо подать заявление о внесении им дополнительного вклада в уставный капитал (либо принятии его в состав участников организации), в котором следует указать:
- размер и состав вклада;
- процедуру и срок его внесения;
- размер той доли, которую участник или третье лицо планирует приобрести в ходе данной операции.
- Другим участникам общества на своем собрании необходимо одобрить заявление своим решением об увеличении уставного капитала, а также принять решение о внесении изменений в устав компании в связи с изменением процентного соотношения долей других участников.
Оплата доли и регистрация изменений После принятия обществом перечисленных решений участнику необходимо в течение 6 месяцев полностью внести обозначенную в заявлении сумму.
Вариант № 2 Заключите договор дарения Другой вариант получить помощь от учредителя — это оформить с ним договор дарения. Поскольку дарителем является физическое лицо, договор можно заключить и устно, однако в целях учета лучше, если это будет письменный документ (п. 2 ст. 574 и 575 ГК РФ). Отметим, что в обиходе часто такую операцию называют не дарением, а оказанием финансовой помощи.
Вы и договор можете назвать именно так, однако к нему будут применяться все правила учета, действующие в отношении сделок дарения. Потому что экономический смысл тот же самый. А гражданское законодательство предусматривает свободу договора. То есть стороны могут заключать любые сделки, как предусмотренные, так и не предусмотренные конкретными законами.
Это прописано в пункте 2 статьи 421 ГК РФ. Образец договора дарения (оказания финансовой помощи) представлен ниже.
Договор займа можно заключить на достаточно длительный срок, законодательством это никак не ограничено. Если же срок возврата денег подошел, а возвращать нечем, то можно продлить договор. Имущество или денежные средства, полученные по договору займа, в доходах при упрощенной системе не учитывают (подп.
1 п. 1.1 ст. 346.15 и подп. 10 п. 1 ст. 251
НК РФ). Поэтому в Книге учета доходов и расходов полученные суммы отражать не нужно. При возврате долга расходов тоже не будет, поскольку в закрытом перечне расходов, учитываемых при УСН, нет такого вида затрат (п. 1 ст. 346.16 НК РФ). На заметку При возврате займа у учредителя доход не появляется Когда учредителю возвращают заем, экономической выгоды у него не возникает.
Ведь ему возвращают сумму, которую он выдал ранее.
Образец решения учредителя на финансовую помощь материалами
В частности, в силу положений пункта 1 статьи 575 ГК РФ он неприемлем в том случае, если учредителем коммерческой организации выступает иная коммерческая фирма, так как сделки по дарению между коммерческими организациями запрещены, за исключением подарков на сумму до 3000 руб. Другой минус данного способа — это необходимость учитывать величину доли в ООО конкретного учредителя. Так, в силу подпункта 11 пункта 1 статьи 251 НК РФ в том случае, если доля данного учредителя превышает 50% величины всего уставного капитала организации, передаваемые в качестве безвозмездной помощи средства под налогообложение налогом на прибыль не попадают.
Кроме того, важно помнить, что данное правило в отношении вещей (на деньги данное ограничение не распространяется) действует также тогда, когда переданное учредителем имущество в течение 1 года не передается иным лицам.
Согласно ему имущество, полученное обществом в целях увеличения чистых активов, в том числе путем формирования добавочного капитала от акционеров или участников (вне зависимости от величины доли данного участника), не признается доходом, увеличивающим налогооблагаемую прибыль. Чтобы избежать увеличения налогооблагаемой прибыли у получателя денежных средств, необходимо очень тщательно подойти к оформлению первичных документов и платежного поручения. Образец решения о финансовой помощи единственного учредителя При отсутствии дохода для целей налогообложения, но признании такового в регистрах бухгалтерского учета возникнет постоянная разница (п.
4 ПБУ 18/02). Ее появление ведет к начислению постоянного налогового актива (п. 7 ПБУ 18/02), что следует отразить проводкой: Дебет 68 (субсчет «Расчеты по налогу на прибыль») Кредит 99.