Это может быть применимо к деятельности налогового агента, который не перечислил средства, так как не получил их от налогоплательщика. Конечно, ели этот факт будет доказан. Помимо этого, лицо вообще не привлекается к ответственности, если суд устанавливает наличие одного из следующих обстоятельств:
- нарушитель не достиг 16 лет;
- истек срок давности;
- не был обнаружен факт налогового нарушения;
- не была установлена вина лица.
Единственный выход избежать уголовного наказания за нарушение налогового законодательства – оплата налогов в срок и в полном размере. Иначе сокрытие информации от соответствующих органов и умышленно заниженный размер выплат может привести не только к налоговым санкциям, но и к тюремному заключению. И при этом придется выплачивать все установленные судом штрафы.
Уголовная ответственность за налоговые преступления в 2018 году
Важно
Начнем с самых частых. И сразу оговоримся, что все это касается только организаций. На ИП ответственность за налоговые правонарушения по указанным ниже административным статьям не налагается.
- Просрочка декларации. Это, пожалуй, самый распространенный случай применения административной ответственности за налоговые правонарушения.
Ответственность за налоговое правонарушение По КоАП РФ По НК РФ Ст.
15.5:
- штраф 300–500 руб.;
- возможно предупреждение
Ст. 119:
- штраф за каждый, в т. ч. неполный, месяц просрочки —по 5% от размера налога, не уплаченного на основании задержанной декларации (максимум 30% от этой суммы, минимум 1 000 руб.)
Подробную информацию ищите здесь. Важно! За аналогичное нарушение при сдаче бухотчетности в органы статистики штраф будет уже по другой статье. Об этом читайте здесь.
Ответственность за налоговые правонарушения в 2017-2018 годах
Инфо
Возможно, руководители считают, что у них компания маленькая и уголовная ответственность им не грозит. Возможно, они забывают, что в расчет берутся 3 года подряд. Пример В компании работает 60 человек. У всех неполный рабочий день.
Всем начисляется по 10 тыс. руб. Дополнительно (в конверте) каждый сотрудник получает по 25 тыс. руб. Определить, возможно ли к руководителю такой организации применить уголовную ответственность за уклонение от уплаты налогов. Расчет ⇓ Расчет проведем только по страховым взносам (НДФЛ в данном примере определять не будем).
25 000,00 * 60 * 36 = 54 000 000,00 фонд оплаты труда в конвертах 7 200 000,00 * 30% = 16 200 000,00 – сумма взносов, не уплаченных за 3 года Вывод – налицо налоговое преступление – уклонение от уплаты взносов в крупных размерах. Такой руководитель (главный бухгалтер/бухгалтер) подлежит уголовной ответственности.
Ответственность за неуплату налогов в 2018 году
Например, административный штраф предусмотрен за нарушения:
- при регистрации ККТ в ИФНС;
Об одном из них читайте здесь.
- или при ее использовании.
О том, какая настройка на кассовом аппарате может создать проблемы и повлечь штраф, узнайте из этой публикации. Кроме того, ответственность часто возникает из-за отношений с органами статистики. Необходимо помнить о том, что для данного штрафа могут быть 2 основания, а соответственно, и 2 разные статьи КоАП РФ:
- несдача бухотчетности, о которой мы упоминали выше;
Размер штрафа ищите здесь.
- несдача непосредственно статистических отчетов.
Напомним, что в конце прошлого года эти штрафы существенно выросли.
Подробнее см. здесь. Что касается нарушителей-«трудовиков», то им следует опасаться ст. 5.27 КоАП РФ.
Налоговые преступления: особенности и виды
- нарушают указанный срок постановки на учет (90 дней и более);
- ведут предпринимательскую деятельность без законной постановки на учет в налоговой службе;
- нарушают срок подачи в налоговый орган необходимой информации о банковских счетах;
- не предоставляют декларацию и прочие документы в срок;
- грубо нарушают правила учета за один налоговый период;
- грубо нарушают правила учета за несколько налоговых периодов;
- нарушают правила бухгалтерского учета для снижения налоговой базы;
- уплачивают налог по заведомо сниженной налоговой базе;
- уплачивают налог в неполном размере в результате заведомо умышленных незаконных действий;
- происходит нарушение уплаты средств налоговым агентом.
Действующие нормативы Основной нормативный документ, регулирующий налоговые правонарушения, это Налоговый кодекс.
Налоговые преступления: виды противоправных действий и ответственность
Некоторые эксперты видят в этом попытку «надавить» на предпринимателей. Но это действие возымело свои результаты. Сегодня предприниматели и их бухгалтеры понимают, что такое налоговое преступление и какую ответственность за него приходится нести. Виды правонарушений Налоговые преступления описаны в ст. 198 УК РФ (деятельность физических лиц) и ст. 199 УК РФ (предпринимательская деятельность). О налоговом преступлении следует говорить в том случае, когда:
- физическое или юридическое лицо уклоняется от уплаты налогов;
- организация не исполняет свои обязанности налогового агента;
- юридическое лицо скрывает свою прибыль или имущество, за которое также следует делать отчисления в налоговую.
За каждое из них придется понести наказание, однако принять соответствующее решение суд может лишь при явном наличии признаков преступного деяния.
Какая уголовная ответственность возникает за налоговые преступления в 2018 году
Налоговые правонарушения — понятие и сущность Лица, которые несут ответственность за налоговые правонарушения Смягчающие и отягчающие обстоятельства при привлечении к ответственности налогоплательщика за налоговые правонарушения Виды ответственности за налоговые правонарушения Меры ответственности за совершение налоговых правонарушений Административная ответственность за налоговые правонарушения Уголовная ответственность за налоговые правонарушения Ответственность по ст. 198 и 199 УК РФ По какой статье УК РФ возникает ответственность налогового агента? Ответственность по ст. 199.2 УК РФ Налоговые правонарушения — понятие и сущность Налоговое правонарушение — это несоблюдение норм налогового права лицом, у которого имеются определенные обязательства по уплате налогов. Действующий НК РФ определяет исчерпывающий перечень таких нарушений (гл. 16 НК РФ).