Как в авансовом отчете списывать суточные

Организация самостоятельно устанавливает величину суточных, которую планирует выплачивать работника при направлении в командировку, и фиксирует ее в коллективном договоре, образец которого можно скачать здесь, или в локальных актах организации. В законодательных документах по поводу суточных расходов устанавливается только допустимые нормы, в пределах которых суточные не облагаются НДФЛ. Для командировок по России не облагаются подоходным налогом суточные в пределах 700 руб., для командировок за пределы РФ – 2500 руб. Зачастую именно эти величины и используют организации для выплаты суточных своим работникам. О командировке за границу читайте в этой статье. На самом деле, заплатить можно и больше, только с величины суточных сверх предельных сумм придется удержать НДФЛ.

Как отразить суточные в авансовом отчете

МПЗ, то расходы списываются проводкой Д10 К71;

если командировка носит культурно-развлекательный характер, то расходы списываются в качестве внереализационных проводкой Д91/2 К71;
если командировка связана с бракованной продукцией, то расходы списываются Д28 К71.

Возможна ситуация, что работодатель покупает билет работнику самостоятельно и при отъезде в командировку выдает купленный билет работнику, в этом случае следует выполнить следующие проводки:

Д50/3 К76 – купленный билет приходуется в кассу на третий субсчет;
Д71 К50/3 – билет выдан работнику;
Д20, (23, 44, 91/2) К71 – списаны расходы на покупку билета.

Если какие-то расходы работника работодатель не принимает, то они могут быть возмещены путем внесением их работником в кассу предприятия (проводка Д50 К71) либо удержанием из его заработной платы (проводка Д70 К71).

Командировочные расходы сотрудника в бухгалтерских проводках

Важно

Для этого он составляет авансовый отчет, к которому он прикладывает все квитанции, билеты, чеки и иные документы, подтверждающие затраты. Если расходы сотрудника, даже при наличии документов, будут не целесообразными, организация может их не принять.

В этой ситуации работник должен будет вернуть деньги. Если в расходных документах есть счет-фактуры с выделенным НДС, его можно принять к вычету:

Дебет 68 НДС Кредит 19.

Когда организация часть расходов оплачивает с расчетного счета, то делают запись:

по дебету 76 счета и кредиту 51.

Поступление билетов, приобретенных для сотрудника, отражают проводкой:

Дебет 50.3 Кредит 76.

Выдачу сотруднику:

по дебету 71 и кредиту 50.3.

Помимо командировочных – на оплату проживания, проезда, сотруднику выдают суточные – на питание.

Проводки по учету командировочных расходов: пример расчета

Внимание

Если для проживания снимается квартира, то должен быть заключен договор аренды жилого помещения, если эта квартира снимается организацией для работника. Если же сотрудник самостоятельно снимает квартиру, то следует заключать договор найма жилья.

Инфо

Чем отличается договор аренды от договора найма? Транспорт Еще один вид расходов, которые стоит выделить отдельно – это транспортные расходы. В этот вид расходов включаются:

оплата проезда до места посадки для отбытия по месту назначения, это может быть заказ такси или общественный транспорт;
оплата проезда до места назначения и обратно (билет на автобус, поезд, самолет и т.д.);
оплата проезда в месте командировки.

Если командируемый для своего перемещения берет транспорт в аренду, то расходы в этом случае также учитываются в качестве расходов на командировку.

Оформление командировки: документы, расходы, проводки

Вам понадобится

— Налоговый кодекс РФ;
— документы работника;
— коллективный договор или положение о командировке;
— Трудовой кодекс РФ.

Инструкция 1 Закрепите размер суточных во внутреннем документе фирмы. Это может быть положение о командировках, коллективный договор.

Вы вправе установить разные суммы возмещения расходов для отдельных категорий сотрудников. К примеру, суммы оплаты суточных специалистов, трудящихся на руководящих должностях, и рядовых работников могут существенно отличаться.
2 Для работников, отправленных в командировку в один регион РФ, размер суточных один, а для специалистов, выехавших по делам компании в другую область, сумма расходов возмещается в ином размере. Кроме того, суммы будут напрямую зависеть от уровня жизни в той или иной области РФ.
К примеру, в Москве жилье гораздо дороже, чем в Костроме.

Удержаны командировочные затраты, не признанные работодателем, из заработной платы работника 50 (51) 71 Возмещении работником затрат, не признанных работодателем, в кассу или на расчетный счет. Если какие-то затраты оплачивает сам работодатель с расчетного счета (например, оплата билетов или проживания в гостинице), то выполняется проводки: Дебет Кредит Название операции 76 51 Оплачены затраты на командировку с расчетного счета работодателя 20, 23, 25, 26, 29 (44) 76 Списаны командировочные расходы после сдачи работником авансового отчета и утверждения его руководителем.

19 76 Выделен НДС по этим расходам (если выделяется) 68.НДС 19 НДС по командировочным расходам направлен к вычету Если работодатель приобретает билет на проезд работника самостоятельно, то он учитывается на субсчете 3 счета 50 «Касса».
Документом, на основании которого выплачиваются суточные, выступает командировочное удостоверение, в котором указано, когда работник покинул организацию и когда вернулся. Проживание Работник для проживания может снять номер в гостинице либо же снять квартиру.

В любом случае свои расходы на проживания он должен подтвердить соответствующими документами. Если номер в гостинице оплачивается наличными, то должен присутствовать гостиничный или фискальный чек, если безналичными – акт, счет-фактура, гостиничный чек. Если номер бронируется заранее, то стоимость брони также включается в расходы на проживание. Дополнительные расходы, произведенные работником в гостинице (сауна, бассейн, массаж, обслуживание номера, питание в ресторане и т.д.), в качестве затрат на проживание не принимаются.